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比较增值税筹划和消费税筹划的异同都体现在哪些方面

2020-08-11 09:49

随着现在各个行业的发展,不少的税种也相继诞生,在不断地制约行业规范的同时,也能很好的帮助其发展,那么比较增值税筹划和消费税筹划的异同有哪些?
增值税筹划:成本控制、进项税、销售额何时实现。
消费税:税目选择。
消费税优惠政策甚少,筹划空间不大。
合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。:消费税的兼营行为和增值税的兼营行为的区别
消费税,是对特定的消费品和特定的消费行为在特定的环节征收的一种税。
我国现行消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其应税消费品征收的一种税。
我国消费税的特点
(1)征收范围具有选择性;
(2)征税环节具有单一性;
(3)平均税率水平比较高且企业纳税压力差异大;
(4)征收方法具有灵活性。
增值税,是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、提供应税服务,以及进口货物的单位和个人,就其取得的货物或应税劳务和应税服务的增值额,以及进口货物的完税价格计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税。
增值税的特点
1、实行比例税率。
2、普遍征收。
3、税收负担由商品最终消费者负担。
4、实行价外税制度。
5、保持税收中性。
比较增值税筹划和消费税筹划的异同
对增值税合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。的几点思考
1、纳税主体,合理划分核算单位和一般纳税人单位成为关键。
例如某公司要设立分支机构,有分公司和子公司两种选择,在预计初期赢利的前提下,如公司设在税收优惠地区或赢利额在国家规定的两档照顾性税率范畴内,则设立子公司更有利,可以节省税款甚至可以享受新建企业的免税政策;相反,如预计初期亏损则设立分公司比较有利,因为可以和母公司合并纳税,起到抵减税款的作用。
2、税种,不同税种有不同的法律规定,不同纳税人具体适用的税种也有所不同,所以,对各个不同的税种要分别筹划合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。方法,包括增值税、营业税、消费税、企业所得税等各个税种的筹划。例如对一个企业集团内部不同纳税主体单位相互提供产品和劳务,提供产品交纳增值税,提供劳务交纳营业税,通过集团内部的合理筹划可以改变企业的税种、税额甚至影响到所得税。
3、税基,即记税依据,这是税收的根本,国家税法和会计准则在税收依据上有很大不同,也就给合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。提供了广阔空间。
例如在《企业所得税法》中规定药品企业可以按收入总额的8%税前列支,企业在赢利的前提下可以增加此项费用,不但可以节约所得税款,还可以对以后的市场开发、产品创利起到积极的作用。又例如存货计价方法的选择,存货计价方法有个别计价法、加权平均法、移动加权平均法、先进先出法、后进先出法等等,方法一经确定,一般一年内不准变动,企业合理地选择存货计价方法,也可达到递延企业纳税压力的目的,增加当期的现金流量,减少资金压力,节约财务费用。
如在存货看涨时,采用后进先出法,可以虚增产品成本,虚减企业利润;而在存货看跌时,采用先进先出法,也可虚减企业利润,从而减少当期所得税。
通过以上介绍我们了解了比较增值税筹划和消费税筹划的异同的相关内容,只要我们能够分清各种税种,就能更好地履行义务了。

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